Ông Hoàng Phát hỏi: Tôi đang có một cửa hàng bán lẻ, đồng thời kinh doanh online và làm thêm đại lý bảo hiểm. Khi tổng doanh thu từ các hoạt động này cộng lại vượt 1 tỷ đồng/năm, tôi phải kê khai và nộp thuế như thế nào? Khoản thu nhập từ đại lý bảo hiểm đã được doanh nghiệp bảo hiểm khấu trừ, khai và nộp thuế thay có được tính vào tổng doanh thu của tôi để xác định ngưỡng thuế hay không?

Phát sinh hoạt động mới, xử lý thế nào?

Theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP, một cá nhân chỉ được đăng ký một hộ kinh doanh trên phạm vi toàn quốc. Vì vậy, khi phát sinh thêm hoạt động, không phải trường hợp nào cũng phải lập một hộ kinh doanh mới.

Nếu hoạt động mới thuộc nhóm không phải đăng ký hộ kinh doanh, người nộp thuế thực hiện điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Trường hợp có địa điểm kinh doanh mới, phải thông báo với cơ quan thuế trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày địa điểm đi vào hoạt động.

Nếu hoạt động mới thuộc diện phải đăng ký hộ kinh doanh, cá nhân thực hiện thủ tục tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã nơi đặt trụ sở. Sau đó, khi thay đổi, bổ sung ngành nghề, phải đăng ký thay đổi trong thời hạn 10 ngày.

Doanh thu phải tính trên tổng các hoạt động

Một điểm quan trọng đối với cá nhân kinh doanh đa lĩnh vực là doanh thu để xác định ngưỡng và phương pháp thuế được tính trên tổng doanh thu từ các hoạt động kinh doanh, bao gồm cả khoản đã được tổ chức, cá nhân khác khấu trừ, khai thay, nộp thay.

Theo các quy định hiện hành được nêu trong Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 141/2026/NĐ-CP, mức doanh thu 1 tỷ đồng/năm là ngưỡng quan trọng trong việc xác định nghĩa vụ thuế.

Chẳng hạn, cá nhân vừa bán hàng, vừa làm dịch vụ, vừa làm đại lý bảo hiểm thì không nên xem đây là những nguồn thu hoàn toàn tách biệt khi xác định ngưỡng doanh thu.

Đối với đại lý bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm có thể khai, nộp thuế thay khi trả thu nhập. Tuy nhiên, doanh thu từ hoạt động này vẫn được tính vào tổng doanh thu kinh doanh để xác định ngưỡng; số thuế đã được khai, nộp thay được theo dõi để không phát sinh việc nộp trùng.

Trường hợp có nhiều địa điểm kinh doanh, người nộp thuế khai tổng hợp trên một hồ sơ gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở. Tuy nhiên, doanh thu và nghĩa vụ thuế vẫn phải được kê khai theo từng địa điểm.

Quy định này giúp giảm thủ tục nhưng đồng thời đòi hỏi người kinh doanh phải quản lý doanh thu tương đối chặt chẽ.

Đừng chia nhỏ doanh thu để “né” ngưỡng

Với người kinh doanh đa lĩnh vực, rủi ro thường không nằm ở việc có nhiều ngành nghề mà ở việc không tổng hợp đầy đủ doanh thu.

Một người có thể đồng thời bán hàng online, kinh doanh tại cửa hàng, cung cấp dịch vụ hoặc nhận hoa hồng đại lý. Nếu chỉ theo dõi từng hoạt động riêng lẻ, rất dễ bỏ sót thời điểm tổng doanh thu vượt ngưỡng phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo phương pháp khác.

Do đó, cách quản lý phù hợp là theo dõi doanh thu theo từng hoạt động và địa điểm, nhưng đồng thời có một bảng tổng hợp doanh thu lũy kế của toàn bộ hoạt động kinh doanh trong năm.

Ở góc độ quản lý, việc tính tổng doanh thu cũng phản ánh xu hướng chuyển từ quản lý từng nguồn thu riêng lẻ sang quản lý người nộp thuế như một chủ thể kinh doanh thống nhất. Khi kinh doanh qua nhiều kênh ngày càng phổ biến, việc chủ động ghi chép, đối chiếu doanh thu sẽ giúp cá nhân giảm sai sót và hạn chế rủi ro về thuế.

Kinh doanh đa lĩnh vực không nhất thiết đồng nghĩa với nhiều bộ hồ sơ thuế. Điều quan trọng là xác định đúng nghĩa vụ đăng ký, cập nhật kịp thời thông tin và tổng hợp đầy đủ doanh thu để thực hiện đúng chính sách thuế.